Het woon-werkverkeer: meer dan u denkt
Of u nu met de wagen, fiets, trein of te voet naar het werk gaat, uw verplaatsingskosten zijn in veel gevallen aftrekbaar. Wie zijn eigen wagen gebruikt, mag voor het woon-werkverkeer maximaal 0,15 euro per kilometer aftrekken. Dat geldt ook voor wie met een bedrijfswagen rijdt. Combineert u verschillende vervoermiddelen? Dan kunt u in sommige gevallen de kosten samenvoegen, op voorwaarde dat u consequent hetzelfde aftreksysteem hanteert.
Fietsers doen het nog beter: voor woon-werkverkeer met een (elektrische) fiets of speedpedelec geldt een kilometervergoeding van 0,35 euro of de volledige werkelijke kosten. Ook kosten voor onderhoud, fietskledij of pechverhelping kunnen ingebracht worden. En ja, zelfs wie te voet naar het werk gaat, heeft recht op 0,15 euro per kilometer, al zal dat eerder symbolisch zijn. Taxiritten van en naar het werk zijn dan weer voor 75 procent aftrekbaar.
Beroepsverplaatsingen: kies het juiste systeem
Naast het dagelijkse pendelverkeer zijn er ook de verplaatsingen tijdens de werkuren – naar klanten, opleidingen of externe vergaderingen. Hier geldt: hoe u reist, bepaalt wat u kunt inbrengen.
Voor uw eigen wagen hangt het aftrekpercentage sterk af van de CO₂-uitstoot. Elektrische auto’s zijn 100 procent aftrekbaar, maar vervuilende wagens (meer dan 200 g/km CO₂) vallen terug naar 40 procent. Hybride wagens worden fiscaal strenger beoordeeld: voor brandstofkosten geldt een beperking tot 50 procent, terwijl elektriciteit wél volledig aftrekbaar blijft.
Gebruikt u een motor, het openbaar vervoer of een fiets tijdens de werkuren, dan zijn de werkelijke kosten meestal volledig aftrekbaar. Denk ook aan taxiritten voor zakelijke doeleinden: opnieuw 75 procent aftrekbaar.
Investeren in infrastructuur: kantoor, laadpaal en meer
Werkt u vanuit een kantoorruimte of gebruikt u een deel van uw woning beroepsmatig? Dan kunt u een evenredig deel van de huur, nutsvoorzieningen, brandverzekering en andere vaste kosten aftrekken. Eigenaars mogen de aankoopwaarde van hun gebouw afschrijven over 33 jaar, terwijl extra kosten zoals notarishonoraria of registratiebelasting ook meetellen – al dan niet gespreid.
Heeft u recent geïnvesteerd in een publiek toegankelijk laadstation voor elektrische wagens? Tussen april 2023 en augustus 2024 geldt een tijdelijke gunstregeling waarbij u 150 procent van de investering fiscaal kunt aftrekken, op voorwaarde dat het laadpunt ‘slim’ is en voor iedereen toegankelijk.
Uitrusting, telecom en kantoorbenodigdheden
De kosten voor internet, telefonie, papier, inkt, en andere kantoorartikelen zijn volledig aftrekbaar wanneer ze beroepsmatig gebruikt worden. Grotere investeringen zoals laptops, smartphones of bureaumeubilair moeten wel gespreid afgeschreven worden—meestal over drie jaar.
Ook beveiligingskosten zoals alarmdiensten en de aansluiting op een erkende meldkamer kunnen voor 120 procent worden ingebracht, op voorwaarde dat het om professionele beveiliging gaat.
Wie gebruikmaakt van een e-facturatiepakket, krijgt sinds 1 januari 2024 eveneens een extra duwtje in de rug: deze kosten zijn voor 120 procent aftrekbaar, zolang ze uitsluitend beroepsmatig zijn.
Werknemers en externe dienstverleners
Betaalt u lonen of werkt u met een meewerkende partner of jobstudenten? Dan zijn deze kosten integraal aftrekbaar, inclusief RSZ-bijdragen, premies voor aanvullende verzekeringen en pensioenplannen. Let wel: kinderen die u inschakelt in uw zaak zijn dan mogelijk niet meer fiscaal ten laste.
Ook externe expertise – zoals boekhouders, accountants en juristen – is fiscaal in te brengen, mits u kunt aantonen dat hun diensten verband houden met uw beroepsactiviteit. Een controle door de fiscus? Dan is een heldere factuur goud waard.
Opleiding, publiciteit en klantenrelaties
Een bijkomende opleiding of studiereis kan ook aftrekbaar zijn, zolang deze relevant is voor uw huidige beroepsactiviteit. Wilt u zich omscholen naar een compleet ander beroep? Dan zal de fiscus minder snel akkoord gaan.
Ook kosten voor publiciteit – zoals advertenties, gadgets of sponsoring – zijn volledig aftrekbaar, op voorwaarde dat u kunt bewijzen dat ze bijdragen aan de zichtbaarheid of groei van uw onderneming. Recepties of relatiegeschenken zijn dan weer maar voor 50 procent aftrekbaar, tenzij het om een etentje gaat in een restaurant: dan geldt een percentage van 69 procent.
Specifieke beroepsuitgaven
Vergeet ten slotte de nichekosten niet. Denk aan specifieke beroepskledij zoals een werkoverall of veiligheidsschoenen. Of aan het lidgeld van uw beroepsvereniging. Een verzekering gewaarborgd inkomen is enkel aftrekbaar voor het deel dat slaat op economische invaliditeit.
In sommige gevallen kan ook de huur van een tweede verblijfplaats ingediend worden als beroepskost – bijvoorbeeld als u door werkomstandigheden tijdelijk dichter bij het werk moet wonen. Maar wees voorzichtig: deze regel is al meermaals het onderwerp geweest van juridische discussies.
